目录
一、 涉农增值税优惠政策汇编 ........................................................................................... 6
(一) 一般规定 ....................................................................................................................... 7
财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知（已废止）——1994-3-29【财税[1994]4号】................................................................................................. 7
中华人民共和国增值税暂行条例（2008年修订）——2008-11-10【中华人民共和国国务院令第538号】 ..................................................................................................................................... 9
财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知——1995-6-15【财税字[1995]52号】 ................................................................................................................................ 16
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则——2008-12-18【中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号】 ....................................................................................................................... 22
(二) 优惠政策 ..................................................................................................................... 31
财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知——1999-1-1【财税字[1999]198号】………………………………………………………………………………………………………………………………………….31
财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知（已废止）——2—2-1-9【财税[2002]12号】 ................................................................................................................................ 33
财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知（已废止）——2002-7-20【财税［2002］105号】 ..................................................... 33
国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知——2003-12-23【国税发[2003]149号】 ............................................................................................................................... 34
财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知（部分失效）——2009-1-19【财税[2009]9号】 ....................................................................... 35
财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知——2011-12-31【财税[2011]137号】 ............................................................................................................................... 39
财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知——2012-9-27【财税[2012]75号】 ..................................................................................................................... 40
财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知——2012-4-6【财税[2012]38号】 ............................................................................................... 41
（截至 2013 年 4 月）
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国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告——2013-2-6【国家税务总局公告2013年第8号 】 ................................................................ 47
二、 涉农营业税法律法规汇编 ......................................................................................... 48
中华人民共和国营业税暂行条例（2008年修订）——2008-11-10【中华人民共和国国务院令第540号】 ................................................................................................................................... 48
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2011年修订）——2011-10-28【中华人民共和国财政部国家税务总局令第52号】 ............................................................................................... 53
财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知——1994-3-29【财税字[1994]2号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………..59
国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复——1998-2-10【国税函[1998]82号】 ..... 65
财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知（已废止）——1999-9-27【财税字[1999]210号】 ....................................................................................................................... 65
国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复——2002-8-1【国税函[2002]700号】 ............................................................................................................................... 66
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知——2009-3-27【财税[2009]31号】 ................................................................................................. 66
三、 涉农企业所得税法律法规汇编 ................................................................................. 70
中华人民共和国企业所得税法——2007-3-16【中华人民共和国主席令第63号】............... 70
中华人民共和国企业所得税法实施条例——2007-12-6【中华人民共和国国务院令第512号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………..81
财政部 国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知（已废止）——1997-5-8【财税字[1997]049号】............................................................................................... 111
农业部 国家发展计划委员会 国家经济贸易委员会 财政部 对外贸易经济合作部 人民银行 国税总局 证监会印发《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》的通知——2000-10-8【农经发[2000]8号】................................................................................................. 150
国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知（已废止）——2001-11-15【国税发[2001]124号】 .......................................................................................... 156
财政部 国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知（已废止））2004-2-18【财税[2004]45号】 ........................................................................................................................... 158
财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知——2008-11-20【财税[2008]149号】................................................................................... 159
国务院办公厅关于印发促进生物产业加快发展若干政策的通知——2009-6-2【国办发〔2009〕45号】……………………………………………………………………………………………………………………………………217
财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知——2009-8-21【财税[2009]99号】....................................................................................... 224
财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知——2010-5-13【财税[2010]4号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………225
财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知——2010-5-13【财税[2010]35号】 ................................................................................................................... 228
国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知——2010-7-9【国家税务总局2010年第2号公告】 ................................................................................................. 229
国务院关于加快推进现代农作物种业发展的意见——2011-4-10【国发〔2011〕8号】.... 230
财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知——2011-5-31【财税[2011]26号】................................................................................................... 236
（截至 2013 年 4 月）
3
国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告——2011-9-13【国家税务总局公告2011年第48号】 ............................................................................................... 238
四、 涉农个人所得税法律法规汇编 ............................................................................... 240
财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知——1994-5-13【财税字[1994]020号】 ............................................................................................................................. 240
国家税务总局关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复——1995-3-1【国税函发[1995]079号】 ............................................................................................................................. 243
财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（已废止）——2002-12-21【财税[2002]208号】 .............................................................................................. 243
财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知——2003-7-11【财税[2003]157号】 ......................................................................... 247
财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知——2004-1-17【财税[2004]30号】................................................................................................... 247
国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知——2004-03-16【国税发[2004]39号】 ........................................................................................................................... 248
国家税务总局关于贯彻《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》落实有关税收优惠政策的公告——2004-1-20 .......................................................................................... 251
五、 农业税及农业特产税（已取消） ........................................................................... 252
中华人民共和国农业税条例（已废止） ................................................................................... 252
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定（已废止）——1994-1-31【国务院第143号令】…………………………………………………………………………………………………………………………………………..259
中共中央 国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见——2003-12-31【中发〔2004〕1号】………………………………………………………………………………………………………………………………………….261
全国人大常委会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定——2006-2-27【中华人民共和国国务院令第459号】 ....................................................................................................... 272
废止《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》和《屠宰税暂行条例》——2006-2-17【中华人民共和国国务院令第459号】 ................................................................................... 273
六、 涉农其他税种法律法规汇编 ................................................................................... 273
(一) 车船税 ....................................................................................................................... 273
中华人民共和国车船税暂行条例（已废止）——2006-12-29【中华人民共和国国务院令第482】……………………………………………………………………………………………………………………………………….273
中华人民共和国车船税暂行条例实施细则（已废止）——2007-2-1【中华人民共和国财政部 国家税总局令第46号】 ............................................................................................................. 276
中华人民共和国车船税法——2011-2-25【中华人民共和国主席令第43号】..................... 281
(二) 车辆购置税 ............................................................................................................... 285
财政部 国家税务总局财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知——2004-09-07【财税[2004]66号】 ......................................................................................... 285
(三) 契税 ........................................................................................................................... 285
中华人民共和国契税暂行条例细则——1997-10-28【财法字[1997]52号】 ......................... 285
(四) 印花税 ....................................................................................................................... 289
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则——1988-9-29【财税字[1988]第225号】 ........ 289
国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知——1988-12-31【国税地[1988]37号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………..295
(五) 消费税 ....................................................................................................................... 296
（截至 2013 年 4 月）
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国家税务总局关于农用拖拉机 收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告——2010-10-19【国家税务总局公告2010年第16号】 ......................................................... 296
(六) 房产税和土地使用税 ............................................................................................... 296
国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知（部分失效）——1991-11-1【国税函发[1991]1404号】 ....................................................................................................................... 297
国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知——2002-1-1【国税发[1999]44号】 ....................................................................................................................... 297
财政部 国家税务总局关于天然林保护工程实施企业和单位有关税收政策的通知——2004-5-19【财税[2004]第037号】............................................................................................ 298
财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知——2006-12-25【财税[2006]186号】 ............................................................................................................................. 299
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2006年修订）——2006-12-31【国务院令第483号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………300
财政部 国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知——2012-9-3【财税[2012]68号】 ............................................................................................. 303
七、 农民合作社相关税收政策 ....................................................................................... 304
中华人民共和国农民专业合作社法——2006-10-31【中华人民共和国主席令第五十七号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………304
财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知——2008-6-24【财税[2008]81号】 ............................................................................................................................... 315
八、 农业生产资料税收优惠政策汇编 ........................................................................... 316
(一) “农业生产资料”的定义 ....................................................................................... 316
中华人民共和国农业法——2002-12-28【中华人民共和国主席令第八十一号】................. 316
农业部农业生产资料打假举报奖励办法（试行）——2002-6-24【中华人民共和国农业部公告第209号】 ................................................................................................................................. 342
农业生产资料市场监督管理办法——2009-9-14【国家工商行政管理总局令第45号】 ..... 344
(二) 农业生产资料税收优惠政策 ................................................................................... 349
财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知（部分失效）——2001-7-20【财税[2001]113号】 ................................................................................................ 349
财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知——2001-7-12【财税［2001］121号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………350
财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知——2003-9-23【财税［2003］186号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………..351
财政部 国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知——2004-12-14【财税[2004]197号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………352
财政部 国家税务总局关于继续对尿素产品实行增值税先征后返政策的通知（已废止）——2005-1-26【财税[2005]9号】..................................................................................................... 353
财政部 国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知——2005-05-23【财税[2005]87号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………353
国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知 ——2007-1-8【国税函〔2007〕10号 】......................................................................................................................... 354
财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知——2007-5-30【财税[2007]83号】 ............................................................................................................................... 354
财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知——2007-12-28【财税[2007]171
（截至 2013 年 4 月）
5
号】………………………………………………………………………………………………………………………………………..356
财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（部分失效）——2008-4-29【财税[2008]56号】 ............................................................................................................................... 356
国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复2008-12-10【国税函[2008]1020号】…………………………………………………………………………………………………………………………………………358
九、 涉农进出口税收政策汇编 ....................................................................................... 359
(一) 进口环节 ................................................................................................................... 359
海关总署关于1999年进口农药进口环节增值税征免问题的通知(已废止)——1999-3-11【署税［1999］169号】 ................................................................................................................... 359
财政部 国家税务总局关于国家计划内安排进口钾肥、复合肥免征进口增值税的通知——2001-4-24【财税[2001]76号】 ........................................................................................... 363
财政部 国家税务总局关于“十五”期间进口种子(苗)种畜(禽)鱼种(苗)和非盈利性种用野生动植物种源税收问题的通知——2001-7-20【财税[2001]0号】 .................................................. 364
财政部 国家税务总局关于农药和农药原药免征进口环节增值税问题的通知（已废止）——2001-6-28【财税[2001]105号】 ................................................................................................ 372
财政部 国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知 ——2001-8-14【财税〔2001〕82号 】…………………………………………………………………………………………………………………………………………378
财政部 国家税务总局关于延长农药成药原药和中间体进口环节增值税优惠政策执行期限的通知 ——2001-1-23【财税〔2002〕6号】 ............................................................................... 379
财政部 国家税务总局关于进口化肥税收政策问题的通知——2002-3-25【 财税〔2002〕44号 】………………………………………………………………………………………………………………………………………….380
财政部 海关总署 国家税务总局关于印发《种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源进口税收优惠政策暂行管理办法》的通知 ——2009-8-10【财关税〔2009〕50号 】………………………………………………………………………………………………………………………………………..380
财政部 海关总署 国家税务总局关于印发《“十二五”期间进口种子种源免税政策管理办法》的通知——2011-11-23【财关税〔2011〕76号】 .................................................................... 384
(二) 出口环节 ................................................................................................................... 387
财政部 国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知（已废止）——1995-7-1【财税字[1995]第092号】...................................................................................... 388 财政部 国家税务总局关于提高部分货物出口退税率的通知（已废止）——1999-1-28【财税[1999]17号】 ........................................................................................................................... 391
国家税务总局关于农药出口退税政策的通知——2003-11-22【国税函[2003]1158号】 ..... 392
财政部 国家税务总局关于暂停尿素出口退税的紧急通知——2004-3-15【财税明电[2004]1号】………………………………………………………………………………………………………………………………………….393
财政部 国家税务总局关于暂停磷酸氢二铵出口退税的紧急通知——2004-4-1【财税明电[2004]2号】 ................................................................................................................................ 394
财政部国家税务总局关于继续停止化肥出口退税的紧急通知——2004-11-25【财税明电[2004]4号】 ................................................................................................................................ 395
国务院办公厅关于做好当前粮食和农业生产资料市场供应工作的紧急通知——2004-3-8【国办发明电﹝2004﹞10号）】........................................................................................................ 396
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知——2005-3-28【财税[2005]51号】............................................................................................... 399
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于继续暂停部分化肥品种出口退税的通知——2005-12-29【财税[2005]192号】 ....................................................................................... 400
（截至 2013 年 4 月）
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财政部 国家税务总局关于黑大豆出口免征增值税的通知 ——2008-12-3【财税〔2008〕154号 】………………………………………………………………………………………………………………………………………..400
国务院关税税则委员会关于调整2010年化肥出口关税的通知2010-11-29【税委会〔2010〕25号 】…………………………………………………………………………………………………………………………………….401
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