12月4日，美国证券交易委员会(SEC)一纸诉状，将德勤、普华永道、毕马威、安永四大会计师事务所中国分所提起行政诉讼，理由是这些事务所拒绝配合SEC对部分中国概念股公司的调查。
除“四大”之外，德豪国际会计师事务所的成员所大华也在被诉之列。值得注意的是，此次起诉并非通过联邦法院渠道，而是行政诉讼渠道，SEC对行政调查结果拥有决定权。
昨日，《国际金融报》记者就此事分别采访了四大事务所，从反馈的信息来看，“四大”的态度惊人一致。他们告诉记者，问题的症结在于，中、美两国监管机构在法律法规上存在的冲突与矛盾。
“四大”喊冤——须遵守两国法律
今年早些时候，SEC就宣布起诉总部设在上海的德勤华永会计师事务所，指控该事务所拒绝出示审计文件配合ＳＥＣ对其中国客户的调查。SEC此前在联邦法院向上海德勤发出执行诉讼传票，认为德勤未能配合出具与长期客户东南融通金融技术有限公司的相关文件。在针对东南融通的行政诉讼中，行政法官发现，东南融通未能完成提交报表的义务，要求撤销其证券登记。
而针对SEC的指控，德勤昨日对外表示，近日ＳＥＣ针对全球服务网络最大的五家会计师事务所的中国成员所提起的行政诉讼一案再次表明，外国监管机构要求中国会计师事务所提供审计底稿是涉及整个行业及专业层面的问题。
德勤表示，尽管对于中美两国尚未能就上述问题达成一致，我们感到遗憾，但我们仍然对达成一项外交协议保有希望，并且我们会尽最大努力，随时提供相关协助。
普华永道在接受《国际金融报》记者采访时表示，ＳＥＣ当前的行动是中美两国法律冲突的结果。普华永道中国一直积极与ＳＥＣ合作。然而，普华永道中国也必须遵守中国的法律规定。这个问题对于在美国证券交易委员会登记注册的所有中国会计师事务所均有影响，需要美国与中国的监管机构共同解决。普华永道中国希望两国相关监管机构之间持续对话以解决这一问题。
毕马威表示，我们理解中、美双方监管机构已就资料共享进行商讨。我们相信双方能就此事达成正面的共识及解决方案。安永同样指出，安永华明会计师事务所支持监管机构之间建立紧密的工作关系，展开协作和相互分享信息。我们希望美国和中国监管机构能就安永符合所有相关法律法规事宜达成一致。
跨境监管——合作迫在眉睫
今年6月，中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤透露，中美关于跨境监管已达成了一定共识，今后两国将设立过渡期，进一步深入合作。不过，关于具体如何达成跨境监管合作始终没有任何结论。
上海汇业律师事务所合伙人、律师吴冬在接受《国际金融报》记者采访时表示：“此次SEC针对五家会计师事务所提出指控，在一定程度上势必推动中、美两国政府加速跨境监管合作的对话与合作。除非以后中国企业不到美国上市，只要有中国企业到美国上市，那么关于两国间监管合作的问题就必须解决。”
上海财经大学现代金融研究中心副主任奚君羊在接受《国际金融报》记者采访时表示：“双边跨境合作的可能性是完全存在的，而由于法律的差异性，只是需要双方做出适当的退让。像此次SEC要求会计师事务所提供审计底稿一事，中国监管机构可以要求这些在华的会计师事务所先把审计底稿交给中国方面进行审核，然后在中方的允许下，交予美国监管机构进行审核。”
跨境监管合作的迫切性已日益凸显。从去年以来，已有几十家中国公司在美国由于财务、信息披露等问题面临退市。此次SEC对多家会计师事务所提出指控也缘起于9家在美国上市的中国公司潜在不当行为的调查行动。与此同时，越来越多的中国企业到海外发展已经成为大势所趋。如果无法解决中、美两国跨境监管合作问题，那么势必影响中国企业的海外发展，而且可能导致越来越多在美国上市的中国企业被退市。
近年来不断有中国企业被美国的证券交易所退市，的确对中国的监管机构提出了不少挑战。“不仅到海外上市的中国企业被查出作假问题，其实在A股市场，上市企业作假的现象也是屡见不鲜，但是这些作假的企业在国内却很少见到被强制退市的。”吴冬指出，“为何中国经济增速世界第一而中国股市却熊冠全球，不能说跟中国的监管制度的不完善毫无关系。”
奚君羊同样表示：“中国的监管机构在制度的建立上、理念上等都历时较短，因此存在很多缺失，尤其中国的监管机构甚至存在利益上的制约。而中国企业屡被境外监管机构查出问题强制退市，对中国企业的整体形象有着很大的负面影响，因此对于到海外上市的中国企业，中国的监管机构可以先进行一轮严格的审查。”（记者 付碧莲）
来源： 国际金融报 时间：2012年12月05日 09:55:57